Article rédigé le 04/03/25
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) est un impôt local dû par la plupart des entreprises, y compris les Loueurs en Meublé Non Professionnels (LMNP) et les Loueurs en Meublé Professionnels (LMP). En 2025, certains investisseurs en location meublée peuvent bénéficier d’exonérations ou de réductions en fonction de leur situation et du type de biens concernés. Cet article vous explique les exonérations de CFE en LMNP et LMP, les critères d’éligibilité et comment optimiser votre fiscalité.
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La CFE est un impôt local qui concerne les loueurs en meublé dès lors qu’ils exercent une activité de location sur des biens immobiliers. Cet impôt est calculé en fonction de la valeur locative des biens, mais des exonérations et réductions existent en fonction de plusieurs critères.
Le régime LMNP s’applique aux propriétaires qui louent des biens meublés de manière non professionnelle. En revanche, le régime LMP s’applique aux bailleurs dont les revenus locatifs sont supérieurs à 23 000 € et supérieurs aux autres revenus globaux du foyer fiscal. Les LMNP bénéficient généralement d’un calcul de la CFE plus favorable, mais les LMP ont des critères d’imposition plus complexes, notamment si les revenus dépassent ces seuils.
En 2025, les LMP peuvent avoir droit à une exonération partielle ou totale, mais cela dépend du montant de leur chiffre d’affaires et des spécificités locales. Les LMNP, quant à eux, peuvent également bénéficier d’exonérations sous certaines conditions.
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Les LMNP et LMP peuvent bénéficier de diverses exonérations ou réductions en fonction de la localisation de leurs biens, de leur chiffre d’affaires, et d’autres critères définis par la législation locale.
En 2025, les LMNP peuvent être exonérés de CFE dans certains cas, par exemple :
Les LMP qui respectent certains critères peuvent également être éligibles à des exonérations, notamment:
Pour toute question liée à la Cotisation Foncière des Entreprises (CFE), vous pouvez contacter :
✅ Votre Service des Impôts des Entreprises (SIE) : il est votre interlocuteur principal pour toute demande concernant la déclaration, le calcul, les exonérations et le paiement de la CFE.
✅ Votre Centre de Gestion Agréé (CGA) ou Association de Gestion Agréée (AGA) : si vous êtes adhérent, ils peuvent vous accompagner sur les aspects comptables et fiscaux.
Il est essentiel de bien comprendre les mécanismes d’exonération de la CFE pour LMNP et LMP afin d’optimiser votre fiscalité. Voici quelques conseils pour maximiser vos avantages :
Anticiper vos obligations fiscales vous permettra de mieux planifier vos investissements et de profiter des exonérations disponibles. En vérifiant si votre bien peut bénéficier des exonérations spécifiques à certaines zones géographiques ou de certaines conditions de revenus, vous pouvez réduire votre charge fiscale. Par exemple, investir dans des zones de revitalisation rurale ou dans des logements de tourisme peut être une stratégie efficace pour bénéficier d’une exonération de CFE.
Pour bénéficier des exonérations, il est nécessaire de remplir certaines démarches administratives :
🔹 Déclarer votre activité auprès de l’administration fiscale.
🔹 Obtenir les justificatifs nécessaires pour prouver votre éligibilité (ex. localisation du bien, revenus locatifs).
🔹 Envoyer les demandes d’exonération auprès des autorités locales si vous remplissez les conditions.
🔹 Pour les LMP : fournir des documents détaillant vos revenus professionnels afin de justifier l’éligibilité à certains régimes fiscaux spécifiques.
Le mécanisme de CFE en LMNP et LMP en 2025 peut être complexe, mais il existe plusieurs moyens de réduire cette charge fiscale. En comprenant bien les exonérations et les critères d’éligibilité, vous pourrez optimiser votre investissement locatif et limiter votre impact fiscal. Si vous êtes éligible à des exonérations, vous pouvez économiser significativement sur la CFE, ce qui peut améliorer la rentabilité de vos investissements.
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La CFE est une taxe locale due par les LMNP et LMP en fonction de la valeur locative des biens immobiliers utilisés pour l’activité de location meublée.
La Cotisation Foncière des Entreprises (CFE) concerne toutes les personnes et entreprises exerçant une activité professionnelle non salariée, y compris :
✅ Les loueurs en meublé (LMNP et LMP)
✅ Les entrepreneurs individuels et micro-entrepreneurs
✅ Les sociétés (SARL, SAS, SCI à caractère commercial, etc.)
✅ Les professions libérales et indépendants
Les LMNP peuvent être exonérés de la CFE si leurs revenus sont inférieurs à un certain seuil, si le bien est situé dans une zone spécifique, ou s’ils ne possèdent pas de local dédié.
Pour obtenir une exonération, il faut vérifier votre éligibilité auprès de l’administration fiscale et des collectivités locales, en fonction de votre situation et de l’emplacement de votre bien.
Les LMP peuvent bénéficier des exonérations similaires à celles des LMNP, mais les critères peuvent être plus stricts, notamment en fonction des revenus générés par l’activité.
Date limite pour obtenir un numéro de SIRET : 15 jours via un courrier après sa déclaration de début d’activité. Besoin d’aide ? Nos experts sont à votre disposition !
La CFE doit être déclarée chaque année, et le paiement est généralement dû avant le 15 décembre. Assurez-vous de respecter les dates limites pour éviter des pénalités.
Pour faire les bons choix, il est vivement conseillé de vous faire accompagner par un expert en fiscalité immobilière, fini le casse tête de la fiscalité et place à l’optimisation de votre situation personnelle et patrimoniale
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